吉林省亚松森市国税局 都林市麻烦和社会保险局
分类:最新律法

发文单位:北京市国家税务局 北京市地方税务局 北京市劳动和社会保障局

发文单位:辽宁省大连市国家税务局 大连市劳动和社会保障局 大连市地方税务局大连市经济贸易委员会

发文单位:广西地税局

文  号:京国税发[2003]20号

文  号:大劳发[2003]13号

文  号:桂国税发[2003]51号

发布日期:2003-1-30

发布日期:2003-3-5

发布日期:2003-1-1

执行日期:2003-1-30

各区市县劳动和社会保障局、国家税务局、地方税务局、经济发展局(经贸委):

各地、市、县国家税务局、地方税务局、劳动和社会保障局:

生效日期:1900-1-1

  根据《国家税务总局、劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知》(国税发[2002]160号)精神,现将《大连市企业吸纳下岗失业人员的认定办法》印发给你们,望遵照执行。

  现将《国家税务总局、劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知》(国税发[2002]160号)转发给你们,并提出以下贯彻意见,请认真贯彻执行。

各区县国家税务局、地方税务局、直属分局,各区县劳动和社会保障局:

  大连市企业吸纳下岗失业人员的认定办法

  一、各级劳动保障部门要明确机构、指定专人负责新办服务型企业、新办商贸企业、现有服务型企业、现有商贸企业吸纳下岗失业人员,国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体(以下简称“经济实体”)安置本企业富余人员的认定工作。

  现将《国家税务总局、劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知》(国税发[2002]160号,以下简称《税收政策实施意见》)转发给你们,根据财政部国家税务总局《关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》(财税[2002]208号)精神,并结合我市实际情况做如下补充,请依照执行。

  一、关于新办或现有服务型企业、商贸企业吸纳下岗失业人员的认定程序

  二、服务型企业、商贸企业在向劳动保障部门申请认定时,要按《通知》(国税发[2002]160号,下同)的规定报送相关材料,同时,如实填写《企业吸纳下岗失业人员认 定证明申请表》(附表一).

  一、关于劳动保障部门认定问题

  (一)企业申请认定

  三、经济实体在向劳动保障部门申请认定时,除报送《通知》规定的材料外,同时填写《经济实体吸纳富余人员认定证明申请表》(附表二).

  (一)新办和现有服务型企业、商贸企业当年新招用下岗失业人员的申请认定

  各类服务型企业(广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧除外)和商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外)的认定工作由区、市、县劳动保障部门负责。

  四、劳动保障部门在接到企业的认定申请后,要按照《通知》规定的程序和工作要求认真审核企业提供的有关材料,必要时,要对申请企业进行随机抽查,现场核实。对符合条件的企业出具《认定证明》,同时填写《认定证明发放登记表》一式三份(附表三),一份由劳动保障部门保存,其余两份分送国税、地税机关备案。

  新办和现有服务型企业、商贸企业,当年新招用下岗失业人员,并与之签订三年以上期限劳动合同的,可向企业所在区(县)(以税务登记地为准,下同)劳动保障部门递交书面申请,同时提供《税收政策实施意见》规定的有关材料。区(县)劳动保障部门负责核查、认定。

  新办的服务型企业、商贸企业当年新招用下岗失业人员,并与其签订三年以上期限劳动合同的;现有服务型企业、商贸企业,其新增加的岗位,当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%),并签订三年以上期限劳动合同的,均可向企业所在地的区、市、县劳动保障部门递交书面认定申请。

  五、《认定证明》由自治区劳动和社会保障厅根据劳动和社会保障部的统一样式印制,编号由自治区统一设定。编号由“市代码”、“县(区)代码”和“顺序代码”三个部分共2个英文字母及4个数字组成。从左至右第1位字母表示市代码,分别为:南宁市A;柳州市B;桂林市C;梧州市D;北海市E;防城港市F;钦州市G;贵港市H;玉林市I;贺州市J;百色市K;河池市L;来宾市M;祟左市N;驻邕中区直单位O.第二位字母表示县(区)代码,由市劳动保障部门自行编制,并报自治区劳动和社会保障厅备案。第3-6位数表示核发顺序编码,从0001-9999依次顺序取值。各市本级由市代码和顺序编码组成。

  (二)国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办经济实体的申请认定

  (二)企业申请认定需要报送下列材料:

  六、《认定证明》须加盖发证机关公章,经统一编号后生效。

  1、安置的富余人员是指原企业根据生产经营需要而分离出主业或原岗位的在职职工。

  1、营业执照副本;

  七、劳动保障部门要建立认定企业的认定档案,档案内容主要包括:《认定证明申请表》、企业职工花名册复印件、营业执照副本复印件、下岗失业人员社会保险缴费记录凭证复印件等。

  2、中央在京企业兴办的经济实体,应持国家经贸委、财政部、劳动保障部联合批复意见和集团公司(总公司)的认定证明及相关材料,报市劳动保障部门核查、认定。

  2、税务登记证副本;

  八、凡是需要享受下岗人员再就业税收优惠政策的企业,必须按照本《通知》的规定程序进行认定,未经认定的企业,一律不得享受下岗失业人员再就业税收优惠政策。

  3、市属企业兴办的经济实体,提出书面申请,报企业主管部门(集团、总公司)初审后,报市劳动保障部门核查、认定。

  3、下岗失业人员《再就业优惠证》;

  九、对本通知下发前经批准享受安置下岗失业人员再就业免征企业所得税未到期的企业,可不再重新进行认定。但是,这类企业优惠政策执行期满后重新增加新岗位并用于安置下岗失业人员的,需按照本《通知》的规定程序重新进行认定。

  4、区(县)属企业兴办的经济实体,提出书面申请,报区(县)劳动保障部门核查、认定。

  4、职工花名册(企业盖印,现有服务型企业和商贸企业报送上年底职工花名册及当年新招职工花名册);

  十、对属于国家税务局负责征收管理符合减免企业所得税条件的企业按《自治区国家税务局关于做好新登记注册企事业单位所得税征收管理的通知》(桂国税发[2002]67号)规定的权限和程序办理。

  5、市、区(县)属企业兴办的经济实体,应分别向市区(县)劳动保障部门提供以下材料:

  5、企业与当年新招用的下岗失业人员签订的劳动合同;

  十一、各级劳动保障部门与税务部门要做到各司其职,各负其责,加强联系,密切配合,共同将下岗失业人员应享受的税收扶持政策落到实处。国家税务总局、劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知

  (1)营业执照副本;

  6、企业为职工缴纳的社会保险费记录;

  2002年12月24日
国税发[2002]160号

  (2)由财政部门出具的《“三类资产”认定证明》;

  7、企业工资支付凭证(工资表)。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、劳动和社会保障厅(局):

  (3)由经贸部门出具的主辅分离或辅业改制的证明;

  (三)认定办法

  为贯彻落实《中共中央、国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》(中发[2002]12号,以下简称《通知》)和《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》(财税[2002]208号)精神,经国务院批准,现将下岗失业人员再就业有关税收政策的具体实施意见明确如下:一、新办服务型企业的认定、审核程序(一)企业申请认定新办服务型企业的认定工作由劳动保障部门负责。

  (4)由经贸部门出具的《产权结构证明》(或《产权变更证明》);

  l、核查材料

  新办服务型企业当年新招用下岗失业人员,并与其签订三年以上期限劳动合同的,可向当地劳动保障部门递交书面认定申请。

  (5)原企业出具的富余人员证明(市劳动保障部门统一印制,样式附后);

  区、市、县劳动保障部门接到企业报送的材料后,重点核查下列材料:一是核查新办服务型企业、商贸企业新招用的人员和现有服务型企业、商贸企业当年新招用的人员是否属于中发[2002]12号文件中规定的享受税收扶持政策对象;二是核查新办服务型企业、商贸企业新招用的下岗失业人员和现有服务型企业、商贸企业新增加岗位与新招用的下岗失业人员占企业职工总数的比例;三是核查新办服务型企业、商贸企业和现有服务型企业、商贸企业是否与下岗失业人员签订了三年以上期限的劳动合同;四是核查新办服务型企业、商贸企业为新招用下岗失业人员和现有服务型企业、商贸企业为当年新招用的下岗失业人员缴纳社会保险费的记录。必要时,应深入企业进行现场核实。

  (二)企业申请认定需报送下列材料:

  (6)原企业与安置的富余人员劳动关系的变更协议及经济实体与富余人员签订的新的劳动合同(副本);

  2、人员比例计算公式

  1.营业执照副本;

  (7)经济实体职工花名册(经济实体盖章);

  新办服务型企业和商贸企业当年新招用下岗失业人员占职工总数的比例=当年新招用下岗失业人员人数÷职工总数X100%。

  2.税务登记证副本;

  (8)经济实体为所安置的富余人员个人缴纳社会保险费的记录。

  现有服务型企业和商贸企业在当年新增加的岗位中,当年新招用下岗失业人员占职工总数的比例=当年新招用下岗失业人员人数÷职工总数(上年底职工总数+当年新招人员数)X100%。

  3.下岗失业人员《再就业优惠证》;

  6、金融、邮政、电信、建筑等系统的国有企业通过主辅分离安置本企业富余人员兴办的经济实体,除从事与主业相同的金融保险业、邮政通信业、建筑业外,可以享受有关经济实体的优惠政策。

  经核查,符合条件的,由区、市、县劳动保障部门发给《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》、《新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》、《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》。

  4.职工花名册(企业盖章);

  (三)市、区(县)劳动保障部门收到上述各类企业报送的材料,要按照《税收政策实施意见》及我市的有关规定严格进行核查。对材料齐全、有效的,从收到材料之日起,15个工作日内完成核查、认定工作。对符合条件的新办和现有服务型企业,核发《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》;对符合条件的新办和现有商贸企业,核发《新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》;对符合条件的经济实体核发《经济实体安置富余人员认定证明》。经审查,企业报送的材料不符合要求的,5个工作日内退回企业。

  本文计算公式中,当年新招用下岗失业人员人数是指:当年年末实有下岗失业人员人数;职工总数是指:上年年底职工总数与当年新招人员数之和;上年年底职工总数是指:上年职工总数的加权平均数;当年新招人员数是指:当年新招用下岗失业人员人数与当年新招用非下岗失业人员人数之和。

  5.企业与新招用的下岗失业人员签订的劳动合同(副本);

  (四)经劳动和社会保障部门认定后,企业持认定证明到企业所在区(县)主管税务机关申请办理减免税手续。

  本文所称的新办企业是指中发[2002]12号文件下发后新组建的企业。原有的企业合并、分立、改制、改组、扩建、搬迁、转产以及吸收新成员、改变领导(或隶属)关系、改变企业名称的,不能视为新办企业。

  6.企业为职工缴纳的社会保险费记录;

  (五)各区(县)劳动保障部门要将核发各类认定证明的有关情况,每月底前向市劳动保障部门集中备案一次(备案表样式附后)。

  二、关于主辅分离辅业改制企业(经济实体)吸纳原企业富余人员的认定程序

  7.企业工资支付凭证(工资表);

  (六)认定证明的正、副本由市劳动保障部门统一印制、编号,并加盖发证机关公章。

  (一)经济实体申请认定

  8.劳动保障部门要求的其他材料。

  二、关于年检问题

  属国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制的经济实体(金融保险业、邮电通讯业、建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权,服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧,商贸企业中从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外),其安置本企业富余人员的认定工作由劳动保障部门负责。

  (三)认定办法

  各区县国家税务局、地方税务局应在劳动保障部门的组织下共同做好本辖区的年检工作。

  国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员占职工总数达到30%以上(含30%),并与安置的职工变更或重新签订三年以上期限劳动合同的经济实体,市属以上企业可向市劳动保障部门、区属企业可向企业所在地的区市县劳动保障部门递交书面认定申请。

  1.核查材料。县级以上劳动保障部门接到企业报送的材料后,重点核查下列材料:

  (一)按规定享受减免税政策的新办和现有服务型企

  '(二)经济实体申请认定需要报送下列材料

  一是核查新办服务型企业当年新招用的人员是否属于《通知》中规定的享受税收扶持政策对象;

  业、商贸企业,和国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体,在做好自查自检的基础上,应于一个纳税年度终了后2个月(新办企业15日)内,向核发认定证明的劳动保障部门报送《税收政策实施意见》规定的有关年检材料。

  l、营业执照副本;

  二是核查新办服务型企业新招用的下岗失业人员占企业职工总数的比例;

  (二)劳动保障部门收到企业报送的年检材料后应会同各区县国家税务局、地方税务局、各直属分局及时完成审查工作,对符合规定的由劳动保障部门加盖“年检合格”印戳返还企业。对不符合年检要求的,应由劳动保障部门通知企业在15日内进行整改,对整改后,仍达不到要求的,按照《税收政策实施意见》的规定处理,税务部门追缴已减免税款,年检结束后,将年检结果以总结形式上报市国税局、市地税局和市劳动和社会保障局。

  2、税务登记证副本;

  三是核查新办服务型企业是否与下岗失业人员签订了三年以上期限的劳动合同;

  (三)市劳动保障局、市国家税务局、地方税务局将组成检查小组于每年5月份对所属区县年检认定情况进行重点抽查,对抽查中的重要问题要全市通报。

  3、经济实体职工花名册(上年年底职工名册和当年新安置富余人员名册);

  四是核查新办服务型企业为新招用的下岗失业人员缴纳社会保险费的记录。必要时,应深入企业进行现场核实。

  对在年检中发现弄虚作假、伪造《认定证明》等情节严重的,应按照现行法律法规执行。

  4、经济实体与原企业职工变更或签订新的劳动合同;

  2.人员比例计算公式新办服务型企业当年新招用的下岗失业人员比例的计算公式为:当年新招用下岗失业人员占职工总数的比例=当年新招用下岗失业人员人数/职工总数×100%.新办服务型企业经核查,符合条件的,由劳动保障部门核发《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》。

  三、劳动保障部门应严把享受政策企业的认定关,做好安置人员比例的认定工作;税务部门应认真审核,保证税收政策的顺利执行。

  5、经济实体为职工交纳的社会保险费记录;

  (四)新办服务型企业申请税收减免程序

  四、享受税收优惠政策纳税人的报送材料应严格按照《税收政策实施意见》的规定内容执行。

  6、经济实体工资支付凭证(工资表)。

  1.具有《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减免税的,应向其当地主管税务机关报送下列材料:

  附件:劳动保障部门有关证明、表格

  (三)认定办法

  (1)减免税申请表;

  1、《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》(正副本)(略)

  l、核查材料

  (2)营业执照副本;

  2、《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》(正副本)(略)

  市或区(市)县劳动保障部门接到企业报送的材料后,重点核查下列材料:一是经济实体安置的富余人员是否属于中发[2002]12号文件中规定的享受税收扶持政策对象;二是经济实体安置的富余人员占企业职工总数的比例;三是经济实体是否与安置的富余人员签订了新的劳动合同;四是经济实体为安置的富余人员缴纳社会保险费的记录。必要时,应深入经济实体进行现场核实。

  (3)税务登记证副本;

  3、《新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》(正副本)(略)

  2、人员比例计算公式

  (4)《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》;

  4、《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》(正副本)(略)

  当年安置本企业富余人员占职工总数的比例:当年安置本企业富余人员人数÷企业职工总数(上年年底职工总数十当年新安置富余人员人数)X100%。

  (5)资产负债表;

  5、《经济实体安置富余人员认定证明》(略)

  经核查,符合条件的,由市或区、市、县劳动保障部门发给《经济实体安置富余人员认定证明》。

  (6)企业工资支付凭证(工资表);

  6、《富余人员证明》(略)

  三、建立健全年度检查制度

  (7)主管税务机关要求的其他材料。

  7、新办服务型、商贸企业备案表 (略)

  市和区(市)县劳动保障部门负责所认定的新办服务型企业、商贸企业和现有服务型企业、商贸企业及主辅分离辅业改制企业(经济实体)吸纳下岗失业人员的年检工作。

  2.经县级以上(含县级,下同)税务机关审核同意后,可以按下列办法享受税收优惠政策:新办服务型企业当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%(包含30%)以上的,三年内免征企业应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税;新办服务型企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30%的,三年内按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=(企业当年新招用的下岗失业人员/企业职工总数×100%) ×2。

  8、现有服务型、商贸企业备案表(略)

  企业要按照年检内容和工作要求,首先做好自查自检。并向劳动保障部门递交下列材料(一式两份):

  二、新办商贸企业的认定、审核程序

  二00三年一月三十日

  l、《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》、《新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》、《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》、《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《经济实体安置富余人员认定证明》(以下通称《认定证明》);

  (一)企业申请认定新办商贸企业的认定工作由劳动保障部门负责。

  2、新招用下岗失业人员的《再就业优惠证》;

  新办商贸企业当年新招用下岗失业人员,并与其签订三年以上期限劳动合同的,可向当地劳动保障部门递交书面认定申请。

  3、填写《年度检查报告书》(一式四份);

  (二)企业申请认定需报送下列材料:

  4、上年度及本年度上半年财务表;

  1、营业执照副本;

  5、职工花名册;

  2、税务登记证副本;

  6、工资报表;

  3、下岗失业人员《再就业优惠证》;

  7、与安置的下岗失业人员或富余人员签订的劳动合同;

  4、职工花名册(企业盖章);

  8、社会保险缴费记录。

  5、企业与新招用的下岗失业人员签订的劳动合同(副本);

  市或区(市)县劳动保障部门对企业报送的年检材料要及时认真审查。对年检合格的企业,在《认定证明》上加盖“年检合格”印章。年检工作结束后,劳动保障部门应将年检资料装订成册,分别归档备查。

  6、企业为职工缴纳的社会保险费记录;

  不参加年检的企业不得继续享受有关扶持政策。

  7、企业工资支付凭证(工资表);

  市或区(市)县劳动保障部门要加强《认定证明》的管理,企业关闭破产或改变其性质时,发证机关应及时收回《认定证明》;任何单位或个人不得伪造、涂改、转让《认定证明》,违者将依法予以惩处。

  8、劳动保障部门要求的其他材料。

  各区、市、县劳动和社会保障局应将企业吸纳下岗失业人员情况建立专门档案,并于每年7月10日和1月10日前将上半年及全年各类服务型企业、商贸企业以及国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制兴办的经济实体吸纳下岗失业人员和分流安置本企业富余人员的企业户数和人数汇总上报市劳动保障局。

  (三)认定办法

  辽宁省大连市国家税务局
大连市劳动和社会保障局
大 连 市 地 方 税 务 局
大连市经济贸易委员会
二○○三年三月五日

  1、核查材料。县级以上劳动保障部门接到企业报送的材料后,重点核查下列材料:

  一是核查新办商贸企业当年新招用的人员是否属于《通知》中规定的享受税收扶持政策对象;

  二是核查新办商贸企业新招用的下岗失业人员占企业职工总数的比例;

  三是核查新办商贸企业是否与下岗失业人员签订了三年以上期限的劳动合同;

  四是核查新办商贸企业为新招用的下岗失业人员缴纳社会保险费的记录。必要时,应深入企业进行现场核实。

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